Fradrag for pensioner

Pensionsmodregning i efterlønnen foretages af alle pensionsordninger, dette sker uanset om det er:

• Arbejdsgiverfinansierede pensioner (arbejdsmarkedspensioner)
• Arbejdsmarkedspensioner, hvor du har indbetalt bidrag til
• Pensionsordninger, du ikke får udbetalt
• Kapitalpensioner, ratepensioner eller livrenter
• Pensionsordninger, hvor der er aftalt en senere pensionsalder

Alle pensionsordninger medføre fradrag i efterlønnen. Det gælder bl.a., uanset om du selv har foretaget indbetalingerne, om du hæver pensionerne, eller uanset, hvor gammel du er.

Vær opmærksom på, at når du skal vurdere dine fradrag, bør du gøre det i nutidskroner. Dem kan dit pensionsselskab oplyse dig om. Du kan også bruge Pensionsinfo.dk.

Kapital- og ratepensioner
Ratepensioner er pensioner, der udbetales månedsvis i f.eks. 10, 15 eller 20 år. Du får udbetalt beløbet i det antal år, du aftaler med pensionsselskabet. Når perioden er gået, stopper udbetalingerne, og hvis du dør inden, arver dine arvinger det, du manglede at få udbetalt.

Kapitalpensioner er pensioner, der udbetales som et engangsbeløb.

Både rate- og kapitalpensioner modregnes i efterlønnen på samme måde.

Får du udbetalt en ratepension, arbejdsgivere har betalt til, modregnes den som livrente.

Den samlede kapitalværdi for både rate- og kapitalpensionerne modregnes ved, at man tager den samlede kapitalværdi, du har stående, når du når efterlønsalderen. Kapitalværdien fordeles over 20 år, og du modregnes med 80 % pr. år.

Eksempel: Hvis du har 1.000.000 kr. i kapital ved efterlønsalderen, vil den beregnede årlige kapital udgøre 50.000 kr. Der skal modregnes med 80 %, hvilket giver et fradrag på 40.000 kr. pr. år i efterlønnen.

Beregning:  1.000.000 : 20 x 80 % = 40.000 kr. i fradrag pr. år.

Hvis du modtager den højeste efterløn på 208.260 kr. pr. år, vil den blive reduceret med 40.000 pr. år. Det giver en efterløn på 168.260 pr. år.

Eksempler på fradrag

Livrente (og ratepensioner, som arbejdsgivere har betalt, der udbetales, når du er på efterløn)
Livrente er pensioner, der udbetales månedsvis, så længe du lever. Hvor meget du får, afhænger af, hvor længe du lever. Hvis du dør, tilfalder ”overskuddet” pensionsselskabet. Hvis du lever længe, er det dig, der tjener på aftalen.

Livrente modregnes ud fra det beløb, du får udbetalt (eller kunne få udbetalt). Du bliver modregnet med 64 % af det udbetalte beløb.

Hvis du har en livrente, der vil give 100.000 kr. om året, vil du blive modregnet med 64.000 kr. om året i efterlønnen.

Hvis du modtager den højeste efterløn på 208.260 kr. pr. år, vil den blive reduceret med 64.000 pr. år. Det giver en efterløn på 144.260 pr. år.

Eksempler på fradrag

Opgørelse
Det er værdien af pensionsformuen ved efterlønsalderen, der ligger til grund for pensionsfradraget - eller en beregnet årlig ydelse ved udbetaling fra efterlønsalderen. Denne opgørelse foretages ½ år, før du når efterlønsalderen.

Pensionsopgørelsen, der foretages, enten når du får udstedt efterlønsbevis, eller når du overgår til efterløn, skal altså vise, hvor meget dine forskellige pensionsordninger er værd på det tidspunkt, du når efterlønsalderen. Dette tidspunkt gælder, også selv om pensionerne først opgøres på et senere tidspunkt. 

Ægtefællepensioner m.v.
Du bliver dog ikke trukket for pensioner til en efterlevende ægtefælle eller samlever eller for pension til efterlevende børn. Der sker heller ikke fradrag for invalidepension, livsforsikring med udbetalinger eller selvpensioneringskonti.

Udenlandske pensionsordninger
Hvis du har en udenlandsk pensionsordning, der svarer til danske ordninger, modregnes disse også i efterlønnen.

Eksempel på modregning af pensionsordninger:
Hvis du f.eks. har følgende pensionsordninger (og får højeste efterløn på 208.260 pr. år)

• ·        En kapitalpension med en kapitalværdi på. 500.000 kr. (når du når efterlønsalderen)
• ·        En ratepension (betalt af arbejdsgiver) med en kapitalværdi på 750.000 kr. (når du når efterlønsalderen)
• ·        En ratepension (privattegnet) med en kapitalværdi på 250.000 kr. (når du når efterlønsalderen)
• ·        En livrente (livsvarig), hvor du vil få udbetalt 50.000 kr. om året, når du når efterlønsalderen

1. Fradrag i efterlønnen, hvis du IKKE hæver ratepensionen, arbejdsgiveren har betalt til:

Rate og kapitalpension (1.500.000 kr.) fordeles på 20 år og modregnes med 80 % = 60.000 kr. pr. år (1.500.000 : 20 x 80 % = 60.000 kr.)

Livrenten (50.000 kr. pr. år) modregnes med 64 % af udbetalingen = 32.000 kr. pr. år.

Samlet fradrag i efterlønnen (60.000 kr. + 32.000 kr.) = 92.000 kr. pr. år.

Udbetaling af efterløn efter fradrag af pensioner (208.260 - 92.000 kr)= 116.260 kr pr. år / 9.688 kr. pr. måned.

2. Fradrag i efterlønnen, hvis du HÆVER ratepensionen, arbejdsgiveren har betalt til:

Rate (privattegnet) og kapitalpension (750.000 kr.) fordeles på 20 år og modregnes med 80 % = 30.000 kr. pr. år (750.000 : 20 x 80 % = 30.000 kr.)

Livrenten (50.000 kr. pr. år) modregnes med 64 % af udbetalingen = 32.000 kr. pr. år.

Fradrag for ratepension, arbejdsgiver har bidraget til. Hvis den udbetales over 10 år med 75.000 kr. pr. år, modregnes de 75.000 kr. med 64 % af udbetalingen = 48.000 kr.

Samlet fradrag i efterlønnen (30.000 kr. + 32.000 kr. + 48.000 kr.) = 110.000 kr. pr. år.

Udbetaling af efterløn efter fradrag af pensioner (208.260 kr. – 110.000 kr.)= 98.260 kr. pr. år / 8.188 kr. pr. måned.